Nakit Bütçesi ve Nakit Akış
Nakit Bütçesi Nedir?
Nakit akış yönetiminin en etkili yöntemi olup, nakit giriş çıkışlarının miktar ve zaman olarak uyumlu hale getirilmesidir.
Nakit akış bütçesinin en önemli unsuru; geleceğe yönelik özellikle satış rakamlarının tahmin edilmesidir. Satış rakamları tahmin edildiği takdirde doğru bir nakit bütçesi yapılabilir. Bunun yanında ticari mal alımları ve ya alınacak hizmetlerin de tahmin edilmesi nakit bütçesinin ikinci önemli unsurudur. Doğru bir analiz ve tahmin; en doğru nakit bütçesinin yapılmasını sağlar. Tüm bunların yanında ülkenin finansal süreçlerinin de iyi tahmin edilmesi gerekir. Çünkü dövizin geleceği nokta ve faiz oranları nakit bütçesini etkilemektedir. Bir işletme en azından her ay nakit bütçesi yapıp finansal durumunu takip etmelidir.
Uygulamalı Örnek
| 1.ÇEYREK | 2.ÇEYREK | 3.ÇEYREK | 4.ÇEYREK | ||
| 1.Dönemde Başlayan Alacaklar | 50 | 50 |
|
58,75 | |
| 2.Satışlar |
|
95 | 80 | 100 | |
| 3.Tahsilat | |||||
| Cari Dönemdeki Satışlar (%75) | 60 | 71,25 | 60 | 75 | |
| Geçmiş Dönemdeki Satışlar (%25) | 20 | 16 | 19 | 16 | |
| Toplam Tahsilat | 80 | 87,25 | 79 | 91 | |
| 4.Dönem Sonundaki Alacaklar | |||||
| (1+2-3=4) | 50 | 57,75 | 58,75 | 67,75 | |
| 2.çeyrekteki geçmiş dönem tahsilatlarının %25’inin bulunma yöntemi; 1.çeyrekteki | |||||
| satışların %25’inin alınması ile sağlanıyor. Cari dönemdeki tahsilatlar ise bulunduğu | |||||
| dönemdeki satışların %75’inin tahsil olacağı varsayımı üzerinden sağlanıyor. | |||||
| Buradaki örnek; varsayım üzerinden hareket edilerek bulunmuştur. | |||||
| Dönemde başlayan alacakları ise bir önceki dönem sonunda alacakların devri ile | |||||
| bulunur. | |||||
| 1.ÇEYREK | 2.ÇEYREK | 3.ÇEYREK | 4.ÇEYREK | |
| Nakit Kaynakları | ||||
| Ticari Alacaklardan Tahsilat | 100 | 95,5 | 105 | 110 |
| Diğer | 5 | 3 | 10 | 7 |
| Toplan Nakit Kaynakları | 105 | 98,5 | 115 | 117 |
| Nakit Kullanımları | ||||
| Ticari Borçların Ödenmesi | 62 | 58 | 55 | 50 |
| İşçilik ve Yönetim Giderleri | 25 | 25 | 25 | 25 |
| Sermaye Harcamaları | 23 | 12 | 10 | 8 |
| Vergiler, Faiz ve Kar Payları | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Toplam Nakit Kullanımları | 112 | 97 | 92 | 85 |
| NET NAKİT AKIŞ | ||||
| Kaynaklar-Kullanımlar | -7 | 1,5 | 23 | 32 |
| Firmanın 1.çeyrekte 7 liralık net nakit akışı vardır. Buradaki eksiyi artıya | ||||
| döndürebilmek için bir kaynak bulmak zorundadır. Bu kaynak örneğin | ||||
| kredi olabilir. Eğer 1.çeyrekte belli bir maliyette kredi kullanırsa | ||||
| kaynaklar artıya döner fakat faiz giderleri diğer çeyreklere eklenir ve | ||||
| tablo değişir. | ||||
