Serbest Meslek Makbuzu Muhasebe Kaydı
Serbest Meslek Makbuzu Muhasebe Kaydı nasıl yapılır konusuna geçmeden serbest meslek makbuzu ile ilgili bazı tanımları yapmakta fayda vardır.
Serbest Meslek Makbuzu Nedir?
Serbest meslek makbuzu; avukatlar, müşavirler, doktorlar vs tarafından düzenlenen faturadan farklı olarak %20 oranında stopaj içeren belgedir.
Serbest Meslek Makbuzu Hangi Bilgileri İçermelidir?
- Serbest meslek erbabının ismi, adresi, vergi dairesi bilgileri, vergi kimlik numarası/TC kimlik numarası
- Müşterinin ismi/unvanı, adresi, vergi kimlik numarası/TC kimlik numarası,
- Tutar
- KDV
- Stopaj
- Düzenlenen belge numarası
- Düzenlenme tarihi ve saati
Özellik Arz Eden Konular Nelerdir?
- Serbest meslek makbuzu tahsilat esasına göre işlem görür. Eğer tahsilat yapıldıysa e-arşiv veya e-fatura şeklinde 7 gün içerisinde kesilmelidir.
- e-SMM kesen taraf ya GİB portalını kullanır yada bir entegrasyon firması ile anlaşır. Ama mutlaka mali mühür edinilmelidir. Eğer e-SMMM’yi düzenleyen taraf şahıs firmasıysa e-imza da kullanabilir. Mali mühür edinme süreci için bu bağlantıya tıklayabilirsiniz.
- e-SMM makbuzlarında %18 KDV, %20 stopaj vardır. Örneğin brütü 2.587,50 TL olan bir hizmetin KDV’si (2.587,50 * %18) 465,75 TL’dir. Stopaj ise (2.587,50 * %20) 517,50 TL’dir. KDV’yi e-SMMM ‘yi kesen taraf, stopajı ise müşteri; serbest meslek mensubu adına muhtasar vasıtasıyla öder.
Uygulama
Brüt hizmet tutarının 2.587,50 TL olduğu serbest meslek makbuzu muhasebe kaydı şu şekildedir;
| ________________________________________________________ |
| 740 Hizmet Üretim Maliyeti | 2.587,50 | ||
| 191 İndirilecek KDV | 465,75 | ||
| 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı | 2.535,75 | ||
| 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar | 517,50 | ||
| ________________________________________________________ | |||
Diğer muhasebe kayıtları için bu bağlantıya tıklayabilirsiniz.
