Özel Usulsüzlük Cezaları
Özel usulsüzlük cezaları
|
ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLLERİ |
Eski Ceza Tutarı |
Yeni Ceza Tutarı
02/08/2024 den itibaren |
|
Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
3.400 TL |
1. Tespit – 10.000 TL |
| 2. Tespit – 20.000 TL | ||
| 3. Tespit – 30.000 TL | ||
| 4. Tespit – 40.000 TL | ||
| 5. Tespit – 50.000 TL | ||
| 6. ve Sonraki Tespitler için –
100.000 TL |
||
| Bir takvim yılı içinde her bir belge nev’ine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza tutarı | 1.700.000 TL | 10.000.000 TL |
|
Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
3.400 TL |
1. Tespit – 10.000 TL |
| 2. Tespit – 20.000 TL | ||
| 3. Tespit – 30.000 TL | ||
| 4. Tespit – 40.000 TL | ||
| 5. Tespit – 50.000 TL | ||
| 6. ve Sonraki Tespitler –
100.000 TL |
||
| Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için azami ceza tutarı | 170.000 TL | 1.000.000 TL |
| Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek
azami ceza tutarı |
1.700.000 TL | 10.000.000 TL |
| Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ve levha bulundurma, asma mecburiyetine uyulmaması |
1.700 TL |
1.700 TL |
| Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
40.000 TL |
65.000 TL |
| Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara her bir işlem için |
2.000 TL |
2.000 TL |
| Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine | 6.600 TL | 6.600 TL |
| Bir takvim yılı içinde kesilecek azami ceza tutarı | 1.300.000 TL | 1.300.000 TL |
| 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
8.700 TL |
8.700 TL |
| Vergi Usul Kanunu’nun 127. maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığı’nın özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
6.600 TL |
15.000 TL |
| Tasdik raporu ibraz koşulunu yerine getirmeyenlere | ||
| Alt Sınır | 230.000 TL | 230.000 TL |
| Üst Sınır | 2.300.000 TL | 2.300.000 TL |
VUK MÜK. 355.MADDESİNE GÖRE KESİLECEK ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI:
|
ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLLERİ |
CEZA KESİLEN MÜKELLEF |
ESKİ |
YENİ
02/08/2024 den itibaren |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mük. 257. Madde hükmüne uymayanlar için ceza | Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı | 11.800 TL | 20.000 TL |
| İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul | 5.800 TL | 10.000 TL | |
| Yukarıdakilerin dışında
kalanlar |
3.000 TL | 5.000 TL | |
| İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul | 5.800 TL | 10.000 TL | |
| E-tebligata ilişkin hükümlere
uymama |
Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı | 6.900 TL | 6.900 TL |
| İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul | 3.400 TL | 3.400 TL | |
| Yukarıdakilerin dışında
kalanlar |
1.800 TL | 1.800 TL | |
| Aracı hizmet sağlayıcılara
ilişkin bildirim, bilgi, muhafaza ve ibraz zorunluluğuna uymama (Bildirilmeyen, eksik veya yanıltıcı bildirilen her bir alım, satım, kiralama, ilan ve reklama konu mal ve hizmete ilişkin bilgi için) |
Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı | 59.000 TL | 20.000 TL |
| İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul | 29.000 TL | 10.000 TL | |
| Yukarıdakilerin dışında
kalanlar |
6.000 TL | 5.000 TL | |
| Üst sınır | — | 10.000.000 TL |
| Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (Petrol, LPG ve araç ticaretine ilişkin teminat verme hükümlerine uymama ) | Genel Oran | Brüt satışlar toplamının binde 3’ü | Brüt satışlar toplamının binde 3’ü | |||||
| Alt sınır | 118.000 TL | 200.000 TL | ||||||
| Üst sınır | 4.400.000 TL | 10.000.000 TL | ||||||
| Gerçek faydalanıcı bilgisine | 35.400 TL | 60.000 TL | ||||||
| ilişkin
uymamak |
yükümlülüklere | (11.800 X3) | (20.000 X3) | |||||
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymama | Genel Oran | Tutarın % 5’i | Tutarın % 10’u | |||||
| Üst sınır | 8.700.000 TL | 20.000.000 TL | ||||||
| Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin para | İşleme konu tutarın %10’u. Asgari ceza tutarları (ceza | |||||||
| transferlerinin, başkasına ait hesaplara yapılması | kesilen mükellefe göre) 20.000, 10.000, 5.000 TL, | |||||||
| Azami 20.000.000 TL | ||||||||
| Başkasına Ait POS Cihazı Kullanımı | Ceza kesilen mükellefe göre 20.000, 10.000, 5.000 TL
tutarlarının 3 katı, (sırasıyla 60.000, 30.000, 15.000 TL) Azami 20.000.000 TL |
|||||||
| 153/A maddesine
verilmemesi |
göre | istenilen | teminatın | Sahte belgede yer alan tutarın %10’u. Asgari ceza tutarı 690.000 TL, Azami 10.000.000 TL | ||||
| ÖKC ve | POS cihazları | ile | ilgili | Bakanlık | 200.000 TL, bir takvim yılında kesilecek azami ceza | |||
| düzenlemelerine uymayanlara | tutarı 20.000.000 TL | |||||||
VUK 344. MADDEYE GÖRE KESİLECEK VERGİ ZİYAI CEZASI
VUK 341 inci maddede yazılı hallerde vergi ziyaına sebebiyet verildiği takdirde, mükellef veya sorumlu
hakkında ziyaa uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilir.
Vergi ziyaına VUK 359 uncu maddede yazılı fiillerle sebebiyet verilmesi halinde bu ceza üç kat, bu fiillere
iştirak edenlere ise bir kat olarak uygulanır.
7524 sayılı Kanunun 9 uncu maddesi ile VUK 344. Maddeye eklenen fıkraya göre ;
Mükellefiyet tesis ettirmeksizin kayıt dışı faaliyette bulunmak suretiyle vergi ziyana sebebiyet verilmesi durumunda, kesilecek vergi ziyaı cezasının %50 artırımlı uygulanacaktır.
Eklenen bu fıkranın açıklaması;
02/08/2024 Tarihinden itibaren; Vergi ziyaı cezası ; ziyaa uğratılan verginin 1 katı tutarı 1,5 kat olarak ve 359 uncu maddede yazılı fiillerle sebebiyet verilmesi halinde bu ceza 3 kat tutarı 4,5 kat olarak uygulanacak .
